Untuk pengaturan dan penginputan PPh 21 Pemasok adalah Penjual Jasa Orang Pribadi pada Accurate Online, anda bisa mengikuti petunjuk-nya disini. Pada petunjuk tersebut, dijelaskan tentang perhitungan PPh 21 pada transaksi pertama atas pemasok tersebut, dengan rumus perhitungan adalah sebagai berikut :
DPP x Tarif Pasal 17
*DPP = 50% dari nilai yang dibayarkan ke pemasok tersebut
Jika pada pemasok yang sama telah dilakukan beberapa transaksi pembelian dalam 1 bulan yang sama, seperti ilustrasi berikut ini :
- Tanggal 9 Sept 2024 : Transaksi Pembelian untuk Jasa Konsultan yang dikenakan PPh 21 sebesar Rp 40.000.000
Transaksi Pembelian 1 Periode Sept 2024
- Tanggal 11 Sept 2024 : Transaksi Pembelian untuk Jasa Konsultan dikenakan PPh 21 sebesar Rp 60.000.000
Transaksi Pembelian 2 periode Sept 2024
- Tanggal 25 Sept 2024 : Transaksi Pembelian untuk Jasa Konsultan yang dikenakan PPh 21 sebesar Rp 80.000.000
Transaksi Pembelian 3 periode Sept 2024
Maka perhitungan PPh 21 atas pemasok adalah penjual jasa orang pribadi adalah sebagai berikut ini :
Tanggal 9 Sept 2024 :
DPP (Dasar Pengenaan Pajak)
= Nilai Yang Dibayarkan x 50%
= Rp 40.000.000 x 50%
= Rp 20.000.000
PPh 21 yang dikenakan
= DPP x Tarif Pasal 17
= Rp 20.000.000 x 5%
= Rp 1.000.000
Tanggal 11 Sept 2024 :
Total Nilai yang dibayarkan atas jasa konsultan ke pemasok yang sama s/d 11 Sept 2024 adalah sebesar Rp100.000.000.
DPP (Dasar Pengenaan Pajak)
= Total Yang Dibayarkan x 50%
= Rp100.000.000 x 50%
= Rp 50.000.000
PPh 21 yang dikenakan
= DPP x Tarif Pasal 17
=Rp 50.000.000 x 5% = Rp 2.500.000
Sudah dibayar pada 11 Sept 2024 = Rp 1.000.000
Sisa Pajak yang perlu diperhitungkan = Rp 1.500.000
Tanggal 25 Sept 2024
Total Nilai yang dibayarkan atas Jasa Konsultan ke pemasok yang sama s/d 25 Sept 2024 adalah sebesar Rp 180.000.000
DPP (Dasar Pengenaan Pajak)
= Total Nilai Yang Dibayarkan x 50%
= Rp 180.000.000 x 50%
= Rp 90.000.000
PPh 21 Yang dikenakan
= DPP x Tarif Pasal 17
= Rp 60.000.000 x 5% = Rp 3.000.000
= Rp 30.000.000 x 15% = Rp 4.500.000
Total PPh 21 = Rp 7.500.000
Sudah di bayar di periode sebelumnya = Rp 2.500.000
Sisa pajak yang perlu diperhitungkan = Rp 5.000.000