Perhitungan PPh 21 Pemasok adalah Penjual Jasa Orang Pribadi Pada Transaksi Berikutnya

Untuk pengaturan dan penginputan PPh 21 Pemasok adalah Penjual Jasa Orang Pribadi pada Accurate Online, anda bisa mengikuti petunjuk-nya disini. Pada petunjuk tersebut, dijelaskan tentang perhitungan PPh 21 pada transaksi pertama atas pemasok tersebut, dengan rumus perhitungan adalah sebagai berikut :

DPP  x  Tarif Pasal 17

*DPP = 50% dari nilai yang dibayarkan ke pemasok tersebut

Jika pada pemasok yang sama telah dilakukan beberapa transaksi pembelian dalam 1 bulan yang sama, seperti ilustrasi berikut ini :

• Tanggal 9 Sept 2024 : Transaksi Pembelian untuk Jasa Konsultan yang dikenakan PPh 21 sebesar Rp 40.000.000
  

  Transaksi Pembelian 1 Periode Sept 2024

• Tanggal 11 Sept 2024 : Transaksi Pembelian untuk Jasa Konsultan dikenakan PPh 21 sebesar Rp 60.000.000
  

  Transaksi Pembelian 2 periode Sept 2024

• Tanggal 25 Sept 2024 : Transaksi Pembelian untuk Jasa Konsultan yang dikenakan PPh 21 sebesar Rp 80.000.000
  

  Transaksi Pembelian 3 periode Sept 2024

Maka perhitungan PPh 21 atas pemasok adalah penjual jasa orang pribadi adalah sebagai berikut ini :

Tanggal 9 Sept 2024 :
DPP (Dasar Pengenaan Pajak)
= Nilai Yang Dibayarkan x 50%
= Rp 40.000.000 x 50%
= Rp 20.000.000

PPh 21 yang dikenakan
= DPP x Tarif Pasal 17
= Rp 20.000.000 x 5%
= Rp 1.000.000

Tanggal 11 Sept 2024 :
Total Nilai yang dibayarkan atas jasa konsultan ke pemasok yang sama s/d 11 Sept 2024  adalah sebesar Rp100.000.000.

DPP (Dasar Pengenaan Pajak)
= Total Yang Dibayarkan x 50%
= Rp100.000.000 x 50%
= Rp 50.000.000

PPh 21 yang dikenakan
= DPP x Tarif Pasal 17
=Rp 50.000.000 x 5%                                                                                      = Rp   2.500.000
Sudah dibayar pada 11 Sept 2024                                                                  = Rp   1.000.000

Sisa Pajak yang perlu diperhitungkan                                                           = Rp   1.500.000

Tanggal 25 Sept 2024
Total Nilai yang dibayarkan atas Jasa Konsultan ke pemasok yang sama s/d 25 Sept 2024 adalah sebesar Rp 180.000.000

DPP (Dasar Pengenaan Pajak)
= Total Nilai Yang Dibayarkan x 50%
= Rp 180.000.000 x 50%
= Rp 90.000.000

PPh 21 Yang dikenakan
= DPP x Tarif Pasal 17
= Rp 60.000.000 x 5%       = Rp 3.000.000
= Rp 30.000.000 x 15%     = Rp 4.500.000
Total PPh 21                                                                                                  = Rp 7.500.000

Sudah di bayar di periode sebelumnya                                                 = Rp 2.500.000

Sisa pajak yang perlu diperhitungkan                                                  = Rp 5.000.000