Perhitungan PPh 21 Pemasok adalah Penjual Jasa Orang Pribadi Pada Transaksi Berikutnya

Untuk pengaturan dan penginputan PPh 21 Pemasok adalah Penjual Jasa Orang Pribadi pada Accurate Online, anda bisa mengikuti petunjuk-nya disini. Pada petunjuk tersebut, dijelaskan tentang perhitungan PPh 21 pada transaksi pertama atas pemasok tersebut, dengan rumus perhitungan adalah sebagai berikut :

(DPP (50% x Nilai Yang Dibayarkan) x Tarif Pasal 17)

Jika pemasok tersebut ada melakukan beberapa transaksi, maka perhitungan PPh 21 pada transaksi berikut-nya adalah seperti yang dijelaskan berikut ini :

• Pada tanggal 1 Februari 2023 terdapat transaksi Pembelian untuk Jasa Konsultan yang dikenakan PPH 21 sebesar Rp 40.000.000

  

  Transaksi 1

• Pada tanggal 13 April 2023 terdapat transaksi Pembelian untuk Jasa Konsultan yang sama dan dikenakan PPH 21 sebesar Rp 60.000.000

  

  Transaksi 2

• Pada tanggal 13 Mei 2023 terdapat transaksi Pembelian untuk Jasa Konsultan dengan pemasok yang sama dan dikenakan PPh 21.

  

  Transaksi 3

Atas ilustrasi diatas, maka perhitungan PPh 21 atas pemasok adalah penjual jasa orang pribadi :

Tanggal 1 Februari 2023 :
DPP (Dasar Pengenaan Pajak)
= Nilai Yang Dibayarkan x 50%
= Rp 40.000.000 x 50%
= Rp 20.000.000

PPh 21 yang dikenakan
= DPP x Tarif Pasal 17
= Rp 20.000.000 x 5%
= Rp 1.000.000

Tanggal 13 April 2023
Total Nilai yang dibayarkan atas jasa konsultan ke pemasok yang sama s/d 13 April 2023 adalah sebesar Rp100.000.000.

DPP (Dasar Pengenaan Pajak)
= Total Yang Dibayarkan x 50%
= Rp100.000.000 x 50%
= Rp 50.000.000

PPh 21 yang dikenakan
= DPP x Tarif Pasal 17
=Rp 50.000.000 x 5%                                                                                      = Rp   2.500.000
Sudah dibayar pada 1 Februari 2021                                                             = Rp   1.000.000

Sisa Pajak yang perlu diperhitungkan                                                           = Rp   1.500.000

Tanggal 13 Mei 2023
Total Nilai yang dibayarkan atas Jasa Konsultan ke pemasok yang sama s/d 13 Mei 2023 adalah sebesar Rp 180.000.000

DPP (Dasar Pengenaan Pajak)
= Total Nilai Yang Dibayarkan x 50%
= Rp 180.000.000 x 50%
= Rp 90.000.000

PPh 21 Yang dikenakan
= DPP x Tarif Pasal 17
= Rp 60.000.000 x 5%       = Rp 3.000.000
= Rp 30.000.000 x 15%     = Rp 4.500.000
Total PPh 21                                                                                                  = Rp 7.500.000

Sudah di bayar di periode sebelumnya                                                 = Rp 2.500.000

Sisa pajak yang perlu diperhitungkan                                                  = Rp 5.000.000